Ai fini fiscali è necessario fare determinate considerazioni a fine esercizio, che riguardano soprattutto la corretta imputazione a conto economico dei costi e ricavi. A questo riguardo Vi consigliamo di considerare i seguenti aspetti:
Pagamenti lavoratori autonomi
Sia per i lavoratori autonomi, che per i soggetti in regime dei minimi o forfettario, vale il principio di cassa. I costi sono unicamente deducibili, se sono pagati nel 2017. Per evitare complicazioni a causa di rettifiche, Vi consigliamo possibilmente di eseguire i pagamenti al più tardi entro il 28.12.2017.
Erogare compensi agli amministratori
Al fine di poter beneficiare nel 2017 della deduzione fiscale dei compensi agli amministrativi, occorre procedere al pagamento ancora entro il 12.01.2018. Per questa fattispecie vale il cosiddetto principio di cassa “allargato”.
Fattura per l’auto ad uso promiscuo al dipendente
Se viene concessa un’autovettura aziendale ad uso promiscuo al dipendente oppure all‘amministratore, deve essere fatturata entro il 31.12.2017 una somma forfettaria che dipende dalla tariffa ACI.
La fatturazione non è richiesta per le autovetture concesse ad uso promiscuo se il benefit viene addebitato in busta paga del dipendente.
Altri pagamenti
Per la deducibilità dei costi nell’ambito privato è rilevante la data di avvenuto pagamento. I costi per i lavori di ristrutturazione edilizia e per la riqualificazione energetica sono deducibili nel 2017 solo se il relativo pagamento è stato eseguito nel 2017. La medesima regola vale per i versamenti al fondo pensione. Per questo motivo Vi consigliamo di effettuare i pagamenti entro il 28.12.2017.
Omaggi a clienti, fornitori e dipendenti
Il tema della deducibilità ai fini fiscali di omaggi e regali è soprattutto durante il periodo natalizio attuale; di seguito qualche chiarimento: