Organisatorisches zum Jahresende
Zahlungen Freiberufler
Sowohl für Freiberufler, als auch für Mandanten im Pauschalsystem (regime dei minimi), gilt das sogenannte Kassaprinzip. Aufwendungen sind nur dann absetzbar, wenn sie 2016 bezahlt worden sind. Um Abgrenzungsprobleme aufgrund von aufgeschobenen Wertstellungen zu vermeiden, empfehlen wir Ihnen, Zahlungen nach Möglichkeit bis spätestens 28.12. durchzuführen.
Zahlungen Verwalterentschädigungen
Damit Verwalterentschädigungen steuerlich dem Jahr 2016 zugeordnet werden können, müssen diese auch bezahlt werden. Endtermin für die Zahlungen ist der 12.01.2017.
Rechnung Privatbenutzung Pkw
Werden betriebliche PKWs den Arbeitnehmern oder Verwaltern auch zur Privatbenutzung zur Verfügung gestellt, so ist diesen innerhalb 31.12.2016 ein Pauschalbetrag laut ACI-Tarifen in Rechnung zu stellen. Ausgenommen davon sind PKWs, deren Privatgebrauch über den Lohnstreifen als Naturalentlohnung abgerechnet wird.
Sonstige Zahlungen
Für die Absetzbarkeit von Spesen im Privatbereich spielt der Zeitpunkt der Zahlung eine entscheidende Rolle. So sind Spesen für Wiedergewinnungsarbeiten und energetische Sanierungen nur dann bereits 2016 absetzbar, wenn die entsprechenden Zahlungen 2016 getätigt worden ist. Dasselbe gilt für Zahlungen in einen Rentenzusatzfonds. Auch hier ist aufgrund der verzögerten Wertstellungen eine Zahlung innerhalb 28.12. empfehlenswert.
Die Einnahmenagentur ist bei der Kontrolle der Spesen des Privatbereichs leider wenig tolerant. Beachten Sie deshalb Folgendes:
Geschenke an Kunden, Lieferanten und Mitarbeiter
Das Thema der steuerlichen Absetzbarkeit von Geschenken hat besonders zur Weihnachtszeit große Aktualität, nachstehend finden Sie dazu einige Hinweise:
Geschenke an Kunden/Lieferanten
Geschenke an Mitarbeiter
Die MwSt. ist nicht absetzbar. Für Zwecke der Einkommenssteuer sind die Aufwände voll absetzbar. Es gilt allerdings zu beachten, dass Geschenke und Gutscheine über 258 € für den Mitarbeiter einen Sachbezug darstellen, für welchen sowohl Einkommenssteuern, als auch Sozialabgaben zu entrichten sind. Geldgeschenke unterliegen in jedem Fall der Besteuerung.
Aufstellung Vorräte
In der Anlage übermitteln wir Ihnen eine Vorlage zur Auflistung der Vorräte. Sie soll Ihnen die Erfassung Ihrer Lagerbestände und unfertigen Leistungen zum 31.12.2016 erleichtern.
Wir bitten Sie, die Liste aufgrund der angeführten Aufteilung auszufüllen und uns nach Möglichkeit als Excel-Datei zukommen zu lassen. Freiberufler und Mandanten, welche eines der Pauschalsysteme (regime dei minimi oder regime forfetario) anwenden, sind von der Abfassung der Inventarliste befreit.